第50讲_不得扣除的项目、亏损弥补.docVIP

税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 第二节? 应纳税所得额 【知识点四】不得扣除的项目（年年出选择题） 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 2.企业所得税税款； 3.税收滞纳金； 4.罚金、罚款和被没收财物的损失；（罚息、违约金、赔偿金等允许扣除） 5.超过规定标准的捐赠支出； 6.赞助支出，与生产经营活动无关的各种非广告性质支出； 7.未经核定的准备金支出； 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除； 9.与取得收入无关的其他支出。 【例题】某企业2018年发生管理费用300万元，其中：支付母公司管理费10万元，赞助当地政府18万元，合理的劳动保护支出2万元，为企业中层以上领导购买分红型商业保险费用30万元。 要求：计算该企业2018年允许企业所得税税前扣除的管理费用。 【解析】企业之间支付的管理费10万元、赞助支出18万元、购买分红型商业保险费用30万元不能在企业所得税税前扣除。 企业发生的合理的劳动保护支出2万元准予扣除。 允许企业所得税税前扣除的管理费用=300-10-18-30=242（万元）。 【真题再现-单选题1】下列支出在计算企业所得税应纳