年CPA《税法》基础班.PDF

2018年CPA 《税法》基础班 讲师 ：陈英老师 会计学堂出品 注会 ︱税法 第九章 企业所得税 【知识点3】扣除项目 非常重要的考点（综合题 ） 一、税前扣除项目的原则 原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、 合理性原则。 二、扣除项目的范围——共5项 1、成本 ：指生产经营成本 (出口货物不得免抵和退税税额计 入成本) 注会 ︱税法 第九章 企业所得税 【例题·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人， 出口货物的征税率为17% ，退税率为13%。2015年购进原材料一批， 取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。销售货物取 得不含税销售额150万