第8章营运资金管理教学提纲.ppt

第8章　营运资金管理;p. *;　（一）现金管理概述 　　1.现金含义及构成 　　指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等. 　　2.现金管理的方法： 　　最佳现金持有量（成本分析模式和存货模式） 　　现金回收管理（加快现金收回，如邮政信箱法、银行业务集中法等） 　　现金支出管理（延迟现金支出，如合理使用现金浮游量、推迟支付应付款及采用汇票付款等） ;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;p. *;三、现金日常管理策略　　1）、现金回收的管理P152;　　1.邮政信箱法又称锁箱法，企业可以在各主要城市租用专门的邮政信箱，并开立分行存款户，授权当地银行每日开启信箱，在取得客户支票后立即予以结算，并通过电汇将货款拨给企业所在地银行。该方法缩短了支票邮寄及在企业的停留时间，但成本较高。 　　2.银行业务集中法。这是一种通过建立多个收款中心来加速现金流转的方法。该方法缩短了现金从客户到企业的中间周转时间，但在多处设立收账中心，增加了相应的费用支出。为此，企业应在权衡利弊得失的基础上，作出是否采用银行业务集中法的决策，这需要计算分散收账收益净额。　　 ;　　【例题】（2008年第三大题第67小题）与银行业务集中法相比