电大考试《高级财务会计》形成性考核.docx

高级财务会计国开网作业答案 形考任务一001： (1)合并日甲公司的处理包括： ?? ?借：长期股权投资??? 960 贷：银行存款???????? 960 ? (2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录； ??①确认商誉=960一(1100×80％)=80万元 ??②抵销分录 ??借：固定资产??? 100 ????? ?股本???????? 500 ???? ??资本公积???? 150 ???? ??盈余公积???? 100 ???? ??未分配利润?? 250 ? ????商誉????????? 80 贷：长期股权投资??? 960 ??? ?????? ?少数股东权益??? 220 2006年7月31日合并工作底稿????单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 1280－960=320 40 360 ? ? 360 应收账款 200 360 560 ? ? 560 存货 320 400 720 ? ? 720 长期股权投资 O+960=960 ? 960 ? （1）960 ? 固定资产净额 1800 600 2400 （1）100 ? 2500 合并商誉 ? ? ? （1）80 ? 80 资产总计 3600 1400 5000 180 960 4220 短期借款 380 100 480 ? ? 480 应付账款 20 10 30 ? ?