第4章资产上知识讲解.ppt

第四章 资产（上）;第一节 货币资金;一、库存现金;1．库存现金的使用范围 －职工工资，津贴； －个人劳务报酬； －国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金； －各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； －向个人收购农副产品和其他物资的价款； －出差人员必须随身携带的差旅费； －结算起点以下的零星支出； －中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。;2．库存现金的内部控制 －企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金； －不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款；不得设置“小金库”。;关于“小金库”;关于“小金库”;关于“小金库”;（二）库存现金的核算 －账户设置：现金总账和现金日记账 －核算要求：每个会计期间结束，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额;库存现金收支业务核算;例1.企业销售边角料取得销售收入460元。 借：库存现金 460 贷：其他业务收入 460 例2.企业开出现金支票一张，从银行提取现金1000元备用。