财务审计具体内容,审计模版,审计方案.docVIP

财务审计具体审计内容（草） 资金及预决算管理 1、全面预算管理 （1）预算的编制：审核预算编制工作是否严格按照规定程序进行；预算编制是否合理，依据是否充分；预算方案是否经相关审批。 （2）预算的执行：预算方案是否切实落实到各部门、各环节和各岗位，保证预算得到严格执行；预算执行数据和信息记录是否真实准确；预算执行情况是否按时进行报告；预算执行中存在的问题和解决方案是否及时上报预算办公室，完成记录并归档。 （3）预算的调整：预算调整应符合企业发展战略和现实生产经营状况，并得到相应管理层的批准；调整后的预算信息应及时在相关文件中更新，并应用于预算控制程序。 （4）预算的考核：检查预算完成情况是否得到有效分析；预算执行考核过程及结果是否有完整的记录。 2、资金管理 （1）现金管理：现金开支范围及库存现金限额是否符合制度规定；现金支出是否具有真实性、合理性和单据的合法性，并具有完整的审批手续；现金收支业务中是否存在“坐支”、“白条抵库”、账外公款（小金库）等情况；出纳是否每天进行库存现金自盘，并按时上报《资金日报表》；财务人员是否按期（周/月）执行现金监盘并编制现金盘点表，由出纳和监盘人签字确认。 （2）银行存款管理：对外支付的各类款项是否符合财务收支预算，具有真实、合法、充分的原始凭证，并严格执行付款审批流程；发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证是否均经过审核会计