第6章支付结算业务的核算.pptVIP

金融企业会计;一、支付结算的概念和作用 二、支付结算的基本原则 三、支付结算纪律 四、支付结算方式和支付结算工具 ;第一节 支付结算业务概述 ;（一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 商业银行办理支付结算，必须坚持“先收后付，收妥抵用”；;四、支付结算方式和支付结算工具;一、现金出纳业务概述 二、现金收付业务核算 三、营业终了现金的核对入库 四、出纳错款的核算 五、库房管理 六、系统内部现金调拨的核算;第二节 现金出纳业务的核算;二、现金收付业务的核算 现金收入时“先收款后记账”、现金付出时“先记账后付款” （一）现金收入的核算 借:库存现金 贷:吸收存款—单位或个人活期存款—XX户 （二）现金支出的核算 借:吸收存款—单位或个人活期存款—XX户 贷:库存现金 三、营业终了现金的核对入库;（一）出纳长款的核算 发生出纳长款，如当天未能查明原因 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 若系客户多交或银行少付的，应及时退还失主 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢