企业财务会计决算、快报工作介绍(PPT 46页).pptVIP

2015年度企业财务会计决算、快报工作介绍 企业处 王睿 一、2015年度企业决算工作 二、企业快报工作 主要内容 （一）2015年度企业财务会计决算报表简介 （二）近两年国有企业财务会计报表修订情况介绍 （三）企业财务会计决算常见问题 （四）决算报送要求、送审材料及时间安排 （五）企业财务分析 一、2015年度企业决算工作 企业财务会计决算报表制订依据 填报范围 报表构成 （一）企业财务会计决算报表简介 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。 企业财务会计决算报表制订依据 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。 填报范围 报表封面 8张主表 20张补充指标表 报表构成 （二）近两年企业财务会计决算报表修订情况介绍 会计报表附注内容提要 会计报表封面及主体 1 2 8 财务情况说明书内容提要 3 返回上级目录 会计决算报表封面及主体 会计决算报表封面及主体 新增设“办社会机构”“上市公司国有股””企业国有权益“项目。 将“境外并企业表”改为“境外子企业表”。 枚举代码中删除行业会计制度等。 会计决算报表封面及主体 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（财会[2014]7号）要求， 将第5行“交易性金融资产”修改为“以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产”；第78行“交易性金融负债”修改为“以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债”；新增设第6行“衍生金融资产”，第79行“衍生金 融负债”；新增设第20行“划分为持有待售的资产”，第98行“划分为持有待 售的负债”。 将第12行“应收分保合同准备金”修改 为“应收分保准备金”。 新增设第109行“递延收益” 新增设第106行“长期应付职工薪酬” 会计决算报表封面及主体 根据《财政部关于印发金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定的 通知》（财会[2014]13号）等要求，新增设第125-127行 “其他权益工具”， “其中：优先股”，“永续债”。 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（财会[2014]7号），新增 设第129行“其他综合收益”，并将“外币报表折算差额”调至第130行，“其 他综合收益”项下。 会计决算报表封面及主体 根据准则要求，删除原营业收入中“ 主营业务收入“和”其他业务收入“ 两行，以及原营业成本中“主营业务 成本”和“其他业务成本”两行。 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》 （财会[2014]7号），将第44-53行“其他综合收 益”项目名称修改为“其他综合收益的税后净额” ，并在该项下增设如下明细项： 调整每股收益项目位置。 会计决算报表封面及主体 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》 （财会[2014]7号），将第9行“处置交易性金融 资产净增加额”修改为“处置以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产净增加额”。 会计决算报表封面及主体 新增设第4行“其他”项，以反 映同一控制下的企业合并等情况 形成的年初数变化。 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（财会 [2014]7号），新增第2列及第15列 “其他权益工具”； 新增第5列及第18列“其他综合收益”。 将第9行“1、所有者投入资本” 修改为“1、所有者投入普通股”； 新增第10行 “2、其他权益工具持 有者投入资本”。 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财 会[2014]8号），新增第30行 “结转重新计量 设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”。 会计决算报表封面及主体 删除补充资料中“待处理财产损失 （执行行业会计制度企业填列）”部分 。 会计决算报表封面及主体 为反映企业在境外缴纳的各项税费总额，新增第 75行“本年实际缴纳境外税费总额”。 会计决算报表封面及主体 根据《企业会计准则第9号——职工 薪酬》（财会[2014]8号），进一步 明确“从业人员”、“职工”范畴。 细化劳务派遣人员情况，增设第8、9行“年 末劳务派遣人数”和“本年平均劳务派遣人 数”，删除原“劳务派遣提供就业人数”。 增设项目。 增设项目。 增设项目。 将“业务招待费支出情况”修改为“本年管理 费用项下的业务招待费支出情况”。 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会[2014] 8号），增加“薪酬总额”有关指标；新增设第36行“本 年支付的劳务派遣金额“ 。 根据《企业会计准则第30号——财 务报表列报》（财会[2014]7号）， 将第99行和第100行“交易性金融资 产”和“交易性金融负债”改为“以 公允价值计量且其