公司财务内部会计控制方案设计(ppt 68页).pptVIP

公司内部控制设计 一 内部控制的要义 两人无意识犯同一错误的可能性极小 两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干 内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施的一系列政策和程序，其目的是为了保证企业运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令法规的贯彻实行。 1 内部控制的辐射范围 2 内部控制的基础 （一）2001年2月证监会发布《证券公司内部控制指引》。 （二）2001年6月财政部发布： 《内部会计控制——基本规范》 《 内部会计控制规范——货币资金》 《内部会计控制——销售与收款》 《内部会计控制——购货与付款》 《内部会计控制——工程项目》 （三）人民银行二00二年发布的《商业银行内部控制指引》 五 内部控制框架与公司 治理、公司管理的关系   六 内部控制构建的基本原则 　　（一）全面性原则 （二）成本效益法则　　（三）审慎性原则⑷ 钱、物、帐分管制。现金支票及银行存款统一由出纳保管，并按每天收支情况逐笔登记现金(手工登帐)或银行存款日记帐(电脑登帐)、每日结清；银行存款每月同银行对帐，做到帐款相符。 　 （四）合法性原则　 原郑州市合作银行城东路支行1997年总资产不过2亿，但小金库中人民币1亿多元。小金库通过非法高息吸存、设置账外账所至，其目的是为了非法高息放贷