增值税会计综合教学方案(ppt 108页).ppt

第一节 增值税政策的回顾 第二节 一般纳税人增值税业务的会计处理 第三节 出口退税业务的会计处理 第四节 小规模纳税人增值税的会计处理 第五节 增值税会计信息的披露;□ 掌握一般纳税人增值税进项税额、销项税额、进项税额转出的会计处理方法。(重点) □ 掌握小规模纳税人增值税的会计处理方法;第一节 增值税政策的回顾;二、增值税的纳税人 ;类型;三、增值税纳税范围（重点）;特殊行为 ;1、视同销售行为;外购;2、混合销售行为;销售方;混合销售行为的特殊规定;3、兼营非应税劳务;纳税原则：分别核算，分别缴纳增值税和营业税；未分别核算，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。; 判断下列哪些情况应征增值税？分别属于何种行为？;4、兼营不同税率货物或应税劳务 ;四、增值税的税率、征收率;五、增值税的减免税;减半征收;纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 简易征税办法的计算 销售额=含税销售额/（1+4%） 应纳税额=销售额×4%/2 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 举例;某企业（一般纳税人）销售已使用过的包装物