商业银行会计基本核算方法(ppt 48页).pptVIP

第二章 基本核算方法;二、会计科目的分类 1、按资金性质分 2、按与资产负债表的关系分 3、按反映经济业务内容的详略程度分;商业银行会计科目（部分）;负债类： 吸收存款 拆入资金 向中央银行借款 同业拆放 应付利息 存入保证金;资产负债共同类： 清算资金往来 货币兑换;损益类： 利息收入 手续费及佣金支出 手续费及佣金收入 利息支出 营业务收入 营业外支出 营业税金及附加 ;第二节 记账方法;应用：;续; 二、单式记账法 对发生的每一经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。账户之间的记录没有直接联系，也不求相互平衡。 表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。;第三节 会计凭证; 记账凭证 记账凭证和原始凭证的划分并非绝对，如果原始凭证具备了记账凭证的条件，可以代替记账凭证登记帐簿。 由于商业银行的经济业务通常也就是会计业务，所以商业银行的大多数自制原始凭证也就是记账凭证。;记账凭证的分类;科目日结单;2、基本凭证 和 特定凭证 （通用凭证） （专用凭证） 基本凭证：会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。;基本凭证的类型;****银行 现金付出传票;3、转账借方传票;4、转账贷方传票;第1、2、3、4张基本凭证仅供银行内部使用，不对外销售