外币业务会计交易折算(ppt 80页).ppt

甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月结算汇兑损益。2002年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 8.25元人民币，当日市场汇率为 1美元=8.21元人民币。 2002年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2002年3月所产生的汇兑损失为（?? ）万元人民币。??? A．2.40???????? B．4.80????? C．7.20???????? D．9.60? 【正确答案】?C 【答案解析】?该公司购入外币时：借：银行存款――美元户? 1970.4 （240×8.21）?????? 财务费用????????????????????????????? 9.6?????? 贷：银行存款――人民币户???????? 1980?? （240×8.25）月末市场汇率为1美元＝8.22元人民币，期末由于汇率折算产生的汇兑收益：240×（8.22-8.21）＝2.4（万元） 所以，2002年3月所产生的汇兑损失＝9.6－2.4＝7.2(万元) 3. 外币投资的会计处理 当企业收到投资者以外币投入的资本时，应当采用交易发生日的即期汇率将到账的外币资本金额折算为记账本位币金额。 会计分录： 借：银行存款－外币户（发生时市场汇率） ???????贷：实收资本或