IPO财务核查重点(ppt 44页).ppt

Ipo企业主要财务问题及相关审计程序 问题11之参考程序： 现场查看报告期末在建工程，尤其对时间较长的在建工程，详细了解和记录该资产情况，判断未予转固的合理性。 对于报告期内已经转固的大金额的项目，取得工程由施工方移交使用方的移交清单，与相关人员沟通了解资产移交的准确时间；检查转固时间与生产产量信息等，检查是否存在明显的不合逻辑的情形，判断是否存在推迟转固，增加当期利润的情况。 结合《企业会计准则第17号——借款费用》第十三条相关规定判断是否已经达到预定可使用状态；关注企业是否以“转固前试生产”的名义进行实际上的正常商业生产（如试生产期间的长度和产量明显超出测试、调试的必要限度）。 Ipo企业主要财务问题及相关审计程序 12、其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。 IT：研发成本真实性、完整性； 影视：存货价值确认； 工程：完工百分比法的百分比确定； 金融行业：贷款风险核查； 零售、连锁：IT审计情况； 农业：现金交易； Ipo企业主要财务与相关信息及审计程序 1、内部控制情况核查 会计基础工作是否规范（财务会计管理制度、财务会计核算系统、财务会计科目设置情况、财务人员岗位设置等） 审计委员会（人员设置、工作情况、是否尽职） 采购循环（了解内控制度、穿行测试、检查异常交易等） 销售循环（了解内控制度、穿行测试、检查异常交易等） 资金管理制度（