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其他货币资金—外埠存款的核算 1.外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 将款项汇往采购地开立专户时： 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 采购结束报销凭证时： 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 将剩余的外埠存款转回企业时： 借：银行存款（按剩余款项） 贷：其他货币资金—外埠存款 其他货币资金—外埠存款的核算 例题：新华股份公司2011年3月份发生外埠存款业务如下 （1）3月8日因零星采购需要，将款项20 000元汇往北京并开立采购专户，会计部门应根据银行转来的回单联，做如下会计分录： （2）3月14日，会计部门收到采购员寄来的采购材料发票等凭证，货物价款10 000元，增值税为1 700元，材料已验收入库，做如下会计分录： （3）3月18日，外地采购业务结束，银行将剩余资金8 300元转回当地银行，根据银行的收账通知，做会计分录如下： 其他货币资金—银行本票存款的核算 2.银行本票存款：是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业要使用银行本票办理结算时，应填写“银行本票申请书”，并将相应金额的款项交存银行。 取得银行本票时： 借：其他货币资金—银行本票存款 贷：银行存款 付出银行本票后： 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额）