保荐人税法辅导培训文件.ppt

2013年保荐人《税法》辅导;关于税法内容的复习提示;重点复习的税种;重点把握的内容;各税种在企业经营中的地位;税种一：增值税;营改增——部分营业税改征增值税;;试点行业：1+6;注意:试点的交通运输业不包括铁路运输业;二、对视同销售行为的征税规定;【例题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．自产货物用于投资 E. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让 【答案】AD ;三、混合销售行为和兼营行为的征税规定;四、增值税的税率及征收率;营改增试点税率;五、增值税一般纳税人应纳税额的计算;销项税额=销售额 × 适用税率;视同销售行为的销售额 ;进项税额的确定和计算;(一)可以从销项税额中抵扣的进项税额： 分以下两种情况： 凭票抵扣税——进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税。 计算抵扣税——特殊情况下，没有取得专用发票、完税凭证，自行计算进项税的情况： （1）购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。 （2）运输费用。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用