税务会计复习题(带答案).docx

税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进 A 原材料，取得专用发票，列明价 款 200000 元，税率 17%，购进 B 材料，取得增值税普通发票， 列明价款 25000 元，税款 4250 元。另支付 A 材料运费 3000 元， B 材料运费 1000 元，均已取得运费普通发票。运费发票和 增值税专用发票尚未认证。 该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款， 并开出转账支票支付 运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 : 原材料 -A200000+3000*0.93 应交税费 -应交增值税 -进项税额 200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据 200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 : 原材料 -825000+1000*0.93 应交税费 -应交增值税 -进项税额 4250+1000*0.07 贷：应付票据 25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进 A 农副产品 300000 元作为原材料，取得普通发票，另支付运费 6000 元，取得运费发票，并认证。 A 农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会 计分录。 借：原材料 300000*0.87+6000*0.93 应交税费 -应交增值税（进项税额） 300000*0.13+6