七章节期末处理资料讲解.pptVIP

进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部类. 产地 单位 规格 品名 总第 页 分第 页 原材料 公斤 甲材料 1 优：明细账可随时动态反映财产物资增减变化情况； 财产物资的账存数可以对其实存数起监督和控制作用。 缺：明细核算工作较大 返回 进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部类. 产地 单位 规格 品名 总第 页 分第 页 原材料 公斤 甲材料 1 优：明细核算工作较简单 缺：明细账不能随时反映财产物资的增减变化情况 凡未包含在期末实际结存中的减少都被视为销售或耗用，从而掩盖了贪污、盗窃、浪费等非正常损耗。 30 生产领用 8500 100 8 5 0 0 0 0 0 0 3500 100 3 5 0 0 0 0 0 0 返回 盘点表 第 页 单位：佳视达实业有限公司 总 页 编 号 品名及规格 单位 数量 单 价 金额 √14030102 140501 甲材料 乙材料 A产品 公斤 公斤 件 8500 2400 4500 100 50 200 850000 120000 900000 √√ 盘点人： 实物保管人： 顾也东 陈立丰 返回 帐存实存对比表 单位：佳视达实业有限公司 2007年11月30日 编号 品名及 规 格 计量单位 单价 帐 存 数 实 际 盘 点 数 差 异 备注 盘 盈 盘 亏 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 甲材料 公斤 100 8550 855000 8500 850000 50 5000 主管： 会计： 制表： 张华 王明 池凤艳 调整账簿记录原始凭证 返回 1、查明差异，分析原因 2、加强管理，完善制度 3、调整账簿记录，保证账实相符 第一步：对已查明盘盈、盘亏的财产物资，根据有关的原始凭证 编制记账凭证，登记入账，将财产物资的账存数调整为 实存数，使账实相符。 第二步：待各种财产物资的盘盈、盘亏按规定程序报批处理后， 根据盘盈、盘亏的性质、原因，以及处理意见，编制 记账凭证，将财产物资的盘盈、盘亏结转入有关账户。 （1）存货盘盈、盘亏的处理 （2） 固定资产盘盈、盘亏处理 （3）往来款项的处理 返回 待处理财产损溢 ②转销盘盈 ①盘盈 原材料 管理费用 平 【例7.4】 佳视达实业有限公司某月在财产清查中盘盈甲材料10公斤， 计1 000元，经查证该差异是由于计量仪器不准造成。 发现差异时： 借：原材料—甲材料　　　　1 000