内部控制--工程项目管理--最终版.pptx

内部控制 工程项目管理流程;培训目的;引 言;工程项目内部控制的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 ;目录; 一、工程立项 工程立项是指对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定的过程。 工程立项阶段主要工作包括编制项目建议书、可行性研究、项目评估和决策。内控立项流程详见图1，我公司的实际流程详见图2。 ;承包单位提出工程变更申请;前期考察;（一）结合我公司工程立??实际情况，参照内控立项流程，发现如下问题： 1、无项目建议书且决策过程仅通过会议形式进行，无决策依据。 2、可行性研究报告不真实不科学，纯粹为办理项目备案证而编写，未经过内部相关部门或具有相应资质的专业机构评审，无实际参考价值。可行性研究过程中，联合考察及项目实施论证报告流程，缺乏监督。详见图3： ;图3：联合考察及项目实施论证报告流程 ; 3、项目评估和决策过程，缺乏对可行性研究报告的审核和评价，项目实施论证报告未经专业机构评审。发展建设部内部提出项目申请，发展建设部总经理办公会审核通过即可开展实地测水、选址工作。项目申请和项目决策均由发展建设部经办，违背不相容职务相分离原则。;（二）案例 1、方城投资项目中立项决策依据、100万头生猪养殖规模制定依据、建设地点选择依据均无书面文件。 2、方城项目中，项目建议及最终决策均由一个部门作出，且在项目立项过程中，并未对整个项目作出可行性研究。导致后期项目实施过程中，存在水资源贫乏、土地利用率低的问题。 ;（三）管控措施;3、对于专业性较强或较为复杂的工程项目，可以委托专业机构编制项目建议书； 4、公司决策层应对项目建议书进行集体审议，必要时可以成立专家组或委托专业机构进行评审。 ;二、可行性研究管控 1、企业应当根据国家和行业有关规定以及本企业实际，确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求。 2、委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正。在选择专业机构时，应当重点关注其专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等。 3、切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合。;三、项目评审与决策的管控 1、企业应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。 项目评审组成员不得参与可行性研究，委托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行性研究；评审组成员应当熟悉工程业务，并具有较广泛的代表性；评审组的决策机制不能简单采用“少数服从多数”原则，而要充分兼顾项目投资、质量、进度各方面的不同意见；项目评审应实行问责制，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任。 ;2、在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。 3、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”。 ;（四）关键控制点 1、评审可行性研究报告的真实性、完整性和科学性 A、 前提条件—项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证； B、真实性—检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合理性；检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试。 ;C、完整性—检查可行性研究报告是否具备行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》规定的内容。 D、科学性—项目资料来源是否可靠；配套设施是否满足项目要求；是否在多方案比较的基础上进行决策；是否对拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资预算进行对比。 ;2、已立项工程项目的决策程序 检查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查决策是否符合国家宏观政策及组织的发展战略、是否以提高组织核心竞争能力为宗旨；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；重点检查内容有无违反决策程序及决策失误的情况等。 ; 二、工程设计 工程设计：是根据建设工程和法律法规的要求，对建设工程所需的技术、经济、资源、环境等条件进行综合分析、论证，编制建设工程设计文件，提供相关服务的活动。 项目立项后，一般可将设计阶段分为初步设计和施工图设计两个阶段进行。 ;