内部审计技术考前探究.ppt

13、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是： A．??? 支付； B．??? 自然状态； C．??? 概率； D．??? 节点。 ? 九、概率论-例题 14、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是： A．? 比率分析； B．? 支付表； C．? 排队论； D．? 决策树。 ? 九、概率论-例题 15、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露（风险）时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是： A．??? $1000； B．??? $32250； C．??? $2250； D．??? $3250。 ? 九、概率论-例题 16、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分： A．??? 趋势、周期性、季节性和不规则性； B．??? 平滑指数、周期性、季节性和不规则性； C．??? 平滑指数、周期性、季节性和重复； D．??? 趋势、周期性、季节性和重复。 ? 九、概率论-例题 17、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过： A．? 增加季节性变动因素的数据； B．? 忽略它； C．? 取四个时间段的数据加权平均； D．? 减去来自数据的季节性变动因素。 ? 九、概率论-例题 18、预测中的移动平均法： A．??? 是一种横截面预测方法； B．??? 对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测； C．??? 通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测； D．??? 当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。 ? 九、概率论-例题 19、80%的学习曲线假定，产品量每增加一倍，直接的人工费会减少20%。如生产第一个单位产品的成本约100%，则生产第16个单位的产品的成本是： A．??? 32%； B．??? 41%； C．??? 51%； D．??? 64%。 ? 九、概率论-例题 20、某会计公司的管理层观察到当执行任务的数量增加时，使用一个软件包执行同一任务的平均时间降低。下面是应用新软件收集到的信息： 九、概率论-例题 任务执行数量 执行所有任务的总时间 执行单位任务的平均时间 1 10分钟 10分钟 2 18分钟 9分钟 4 32．4分钟 8．1分钟 如果此种效应持续下去，当执行到第8项任务时，每项的平均执行时间是： A．??? 7.29分钟； B．??? 8.1分钟； C．??? 6.56分钟； D．??? 5.90分钟。 第八部分 计算机辅助审计技术 基本内容 计算机对内部审计的影响 计算机审计需要关注的事项 计算机辅助审计技术软件 常用的计算机审计技术 一、计算机对内部审计的影响 1、? 计算机的应用影响 1）? 审计线索的性质和形式 2）? 经营活动的执行和监督 3）? 复杂决策模型的应用能力 4）? 整个控制环境。 2、三种计算机组合系统 1）? 集中式系统，一部大型主机，带有远程输入终端。 2）? 分散式系统，多个独立计算机中心构成，中间没有建立远程通信。 分布式系统，综合了集中式系统和分散式系统的数据处理，将几个处理单位连接起来，并允许必要数据的相互交换。 3、形成三种电子数据处理系统配置： 1）? 以小型网络或较大主机相联系的小型计算机 2）? 批处理系统 3) 数据库系统 4、计算机的审计应用的优点： 1）? 审计软件代替手工操作，节省时间，减少工作量。 2）? 为内部审计师提供了数据收集、测试及量化分析技术，从而增加了审计的准确性 3）? 允许内部审计师更多地参与内部控制系统的设计。 4）? 促进内部审计师不断了解最新的现代技术知识。 5）? 增加了对计算机输入、输出、程序及控制等运用的审计内容，从而扩大了审计覆盖面。 6）? 可以减少审计步骤 5、缺点 1）? 数据完整性问题。2）? 技术问题。病毒、黑客、行业间谍.3)安全性 6、应用计算机审计的前提 1）适合计算机审计。2）合适的软件 一、计算机对内部审计的影响 需要关注系统的有效性、数据的完整性和安全性。 保持数据完整性和安全性是一件困难的事，这也是在使用计算机辅助审计工具时的最重要限制。 1、? 加强数据安全性措施 1）? 反病毒软件 2）? 加密技术， 3）? 防火墙技术，使未经授权的人