税收大数据时代重点关注80个涉税风险点.ppt

丢失增值税专用发票发票联和抵扣联进项税额 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 零申报风险企业虚假零申报四个方面风险： 案例演示 社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴收入 从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 案例： 提示两个方面注意： 财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 企业重组资产、负债和劳动力一并转让尚未抵扣进项税额处理原则： 案例： 根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）规定：本公告自2013年1月1日起施行。 职工购买的工作服取得增值税专用发票进项抵扣 案例： 根据中华人民共和国增值税暂行条例?第十条第一款的规定 汇算清缴时发现单位少计提了销项税正确处理 案例：