矿业公司目标成本管理的汇报材料.ppt

目标成本管理的汇报材料 ;第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨;公司概况;;;面临的主要问题;拟采取的措施;历史业绩回顾;实施目标成本管理的主要做法;;;第二部分：铁矿分公司的目标成本制度;分公司概况;;实施效果;具体措施;;确定目标成本、层层分解落实 横向：按成本要素划分，如：工资、燃料、动力、大中修理费用等指标，分解到有关职能部门。 纵向：在横向分解的基础上，再纵向分解到分公司的工区、厂队，工区、厂队再进一步分解到班组、机台。;建立一套较完善的成本考核机制 超出核定目标成本总额部份，按1：0.5比例扣减工资总额。节余核定成本按1：0.2增加工资总额。成本实行月考核，累计结算。同时规定，超出目标成本单位否决参加分公司一切评优工作。;第三部分：铜业分公司的成本控制措施 ;分公司概况;各项指标： 其成本费用指标： 铜精矿（Cu≥18%）:8700元/吨（铜金数量）。 硫精矿（S≥38%）：40元/吨。 在核定成本费用范围内实行超一扣一。 其工资总额指标： 核定2003年工资总额为：448万元。 吨铜（金属量）工资含量：420元/吨； 吨硫精矿（S≥38%）工资含量：4.48元/吨。 完成生产年度计划和成本费用时，按计划提取工资总额，超产时则与销产率（超产部分）挂钩，超产部分可按计划吨矿工资含量的0.6×销产率计提工资总额。;;;二、制定有效的成本控制措施;三、严格考核，坚决兑现;第