税收筹划的基本方法文件.pptVIP

* 第二章 税收筹划的基本方法 学习目的和要求： 本章主要介绍税收筹划的基本方法。通过本章学习，应学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税收筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。本章是税收筹划基础理论中最重要的一章。 第一节 利用税收优惠政策 一、税收优惠与税收利益 1、税收优惠。税收优惠是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。 税收鼓励反映了政府行为，它是通过政策导向影响人们的生产与消费偏好来实现的，所以也是国家调控经济的重要杠杆。无论是经济发达国家还是发展中国家，无不把实施这样或那样的税收政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要手段加以利用。 2、税收利益。税收利益的取得基本来源于两个方面： （1）通过政府提供税收优惠政策取得； （2）通过纳税人对税收方案的选择取得。 纳税人进行具体税收利益的投资可概括为以下三个方面： （1）用足用好税收优惠政策； （2）从高的纳税义务转移为低的纳税义务； （3）纳税期的递延，这些都要以不违反税收法规为前提。 二、税收优惠筹划技术（一）：免税技术 1、免税和免税技术。 （1）免税是国家对特定的地区、