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内部审计工作程序及工作底稿 ——张某某(内审部) ;一、内部审计工作程序;内部审计工作程序是审计程序规范化的体现，审计程序是审计工作程序的具体化。普通审计程序包括:计划、准备、测试、实施、报告等过程；简易审计程序对审计立项、审计通知书、人员组织、审计实施、审计报告等过程视审计要求予以简化；特别审计程序则视案情发展来确定程序，有些环节可简可繁。;1、内部审计准备阶段;;1.2、制定内部审计工作计划;;;;;2.1、测试;此步骤是审计实施阶段的重点;2.2、检查分析;;这个阶段又称终结阶段，主要是对内部审计工作进行总结的阶段。 是指，审计人员经过前两个阶段后，应对审计中发现的问题加以评价，与被审计单位或部门进行商榷，提出改进建议和处理意见，做出审计结论。（即“审计内容确认书”） 将沟通后的内容以书面形式写出内部审计报告。;3.1、撰写内部审计报告;3.2、征求被审计单位意见;3.3、下达审计决定; 后续内部审计又称“后续跟踪”。 后续内部审计主要包括两个内容： 一是被审计单位对审计决定不服，要求复审；二是审计后一个时期，走访被审计单位，考查其审计决定落实情况，督促其纠正问题、提高管理水平。 复审不一定由原审计小组执行，可由上级重新指定审计小组进行。 后续内部审计一般采取三种形式：;;一、内部审计工作程序;;;为提供审计工作质量，其底稿须经重点复核，其内容应主要包括以下要素： 被审计单位名称 审计事项及其期间或者截止日期 审计程序的执行过程及结果记录 审计结论、意见及建议 审计人员姓名及审计日期，复核人员姓名、复核日期和复核意见 索引号及页次 审计标识与其他符号及其说明等。;审计工作底稿的分类较多，主要是其分类标准较多而造成类别种类繁多，以下举例说明： 按反映审计工作内容分类（内部财务收支审计工作底稿、内部经济效益审计工作底稿） 按底稿的格式分类（表格式底稿、文字式底稿） 按底稿的作用分类（依据类底稿、成果类底稿） 按审计证据来源分类（外来式底稿、内来式底稿） 按底稿的结构隶属关系分类（全稿式底稿、???总式底稿） 其他等等分类标准在此不一一介绍。;因审计工作底稿包含被审计单位的大量信息，如财务数据、商业情报等，所以一般单位或部门均建立审计底稿保密制度。 审计工作底稿除可以向高级管理层、上级审计部门及本审计部门提供借阅外，被审计单位也可以调阅，但须经审计负责人员批准，审计人员必须谨慎对待，只有在必要时才可对外提供。 审计工作底稿属于企业级机密文件，除执行日常重要档案管理相关制度外，还应有一套额外的调阅批准流程。 审计工作底稿借阅须经审计负责人或主管领导批准，但国家有关部门依法进行查阅的除外。。。。。;谢谢大家！