增值税纳税申报(通用业务、金融服务、小规模).pptVIP

不含税收入92700 ÷（1+3%）=90000 不含税收入51500 ÷（1+3%）=50000 90000×3%=2700 50000×3%=1500 例3.兼营两类业务，其中一类业务超过9万元的小规模纳税人. 某按季申报的小规模纳税人2016年7-9月发生以下业务： （1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元 （2）销售餐饮服务，价税合计销售额10.3万元，不含税销售额为10.3/（1+3%）=10万元，当月应纳税额为10×3%=0.3万元。以上收入均开具增值税普通发票。 相关政策： 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 不含税销售额为10.3/（1+3%）=10万元 不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元 100000×3%=3000元 50000×3%=1500元 例4.某纳税人为增值税小规模纳税人，2016年三季度提供婚庆服务，自行开具增值税普通发票，