透过预付款项堵塞征管漏洞.pptVIP

某酒店有限公司纳税评估案例;;;;;营业收入情况;管理费用情况;预付账款情况;;;预付账款科目金额较大（疑点二）解释： 2014年酒店顶楼修建了一个KTV娱乐场所，由于隔音效果差，经常有住宿顾客投诉就拆掉了。该笔工程款532.8万元，酒店负责人将以工程质量不合格为理由要求施工方返还酒店，所以就先挂账没处理。 其余大部分是采购支出和装修工程支出。因为酒店负责人原先是个体户，经营初期缺乏企业规范化经营的思维，为了节省开支，多以不含税价格结算，也就没有索取发票，因此暂时没有结转。;管理费用偏高（疑点三）解释： 该酒店是酒店负责人2013年底转手购进的，原酒店3年前因经营不善停业。因老店新开，需购置大量锅碗瓢盆等物品，所以初期开办费摊销较多，导致酒店管理费用偏高。 另外根据管理费用明细表逐项核对，发现由于工作人员疏忽，将无形资产摊销时间由50年误算成5年，多摊销了144000元。;;疑点二(预付账款科目金额较大)的分析 根据会计的说明以及酒店预付账款明细帐，其中839200元支出是建筑承包商吴某等人以清包工形式向酒店提供的客房修缮和零星安装工程。 工程已于2014年12月底完工，属于营业税应税项目，建议其凭工程合同及支付凭证到地方税务局代开建筑业专用发票并缴纳税费款。 同时该笔装修工程属与房屋不可分割的设施，应于工程完工的次月列入房产税的计税依据并缴纳房产税。;疑点三（管理费用偏高）的分