购货与付款循环概述文件.pptVIP

购货与付款循环审计第十二章;本章框架;第一节 购货与付款循环概述;第二节 购货与付款循环内部控制及其测试;一、购货业务的内部控制要点及控制测试 （一）购货与付款循环的主要业务活动及其内部控制要点 1.了解仓库或其他需求部门编制请购单情况 请购与审批岗位分离，根据请购单进行授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。 2.了解采购部门编制订购单情况(与“完整性”认定有关) 采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确??供应商的职能要分离。;3.了解验收部门编制验收单情况(与“存在”认定和“完整性”认定有关) （1）验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联、预先顺序编号的验收单，验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证； （2）同时检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并已入账。 4.了解仓储部门储存已验收的商品存货情况(与“存在”认定有关) 储存岗位与验收岗位分离，限制无关人员接近储存的商品存货。;5.了解应付凭单部门编制付款凭单情况(与“存在”、“完整性”以及“计价和分摊”认定有关) （1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性； （2）确定供应商发票计算的正确性； （3）编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(