增值税申报比对管理培训新版11演示课件.pptVIP

（二）比对内容 比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。 表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。 票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。 表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。 * jgyj （三）比对规则类型 一般纳税人 （28项比对规则） 表表比对（强制监控） 票表比对 （25项） 销项（4项强制监控，4项可选择强制或提示监控） 进项（9项强制监控） 其他（8项可选择强制或提示监控） 表税比对（可选择强制或提示监控） 其他——白名单管理 * jgyj 小规模纳税人 （10项比对规则） 表表比对（1项强制监控，3项可选择强制或提示监控） 票表比对 销项（1项强制监控，2项可选择强制或提示监控） 其他（2项可选择强制或提示监控） 表税比对（可选择强制或提示监控） * jgyj 销项比对 专用发票比对 普通发票比对 非差额扣除的销售额及税额比对 差额扣除的销售额比对 免税资格比对 非差额扣除的销售额及税额比对 差额扣除的销售额比对 免税资格备案 即征即退备案 （四）具体内容 * jgyj 进项比对 非辅导期一般纳税人进项税额比对 本期认证相符且本期申报抵扣的专用发票 红字发票通知单注明的进项税额 农产品收购发票或销售发票税额比对