企业所得税强化班.PDFVIP

粉笔直播课 企业所得税 强化班 授课教师：@粉笔孙文静 粉笔会计 粉笔会计 粉笔直播课 3.北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为 17% ，2014年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成 本4000万元，其他业务如下： （1 ）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值 100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 （2 ）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价 126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养 老院捐款550万元。 （3 ）企业全年发生的期间费用1500万元（不含房产税）， 其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有 未扣除完的广告费140万元。 （4 ）“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》 的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8 万元。另外，1