非财务经理财务培训-内部控制.pptVIP

Kick-off 28.01.2003 探讨内容 内部控制的必要性 内部控制的职责 内部控制的理论框架 内部控制的定义 ——内部控制被广泛定义为一个程序，受管理层和其他人员的影响，在以下的范畴中为达到目标提供合理保证: 内部控制的目标 内部控制的构成要素 控制环境 风险评估 控制活动 监督 信息与沟通 控制环境 风险评估 风险从何处来？ ——公司外部：科技的发展，顾客的需求或预期改变，竞争，新颁法律或行政命令，天然灾害，经济环境改变，资讯系统处理的中断等。 ——公司内部：聘用雇员的品质、训练方法及激励制度，管理当局责任的改变，企业活动的性质，员工可接近资产的程度，董事会或监督委员会不够坚定或效率低下等。 控制活动 建立合适的政策和程序，帮助公司实现经营目标。 这些政策和程序应当涵盖：职务分离 、审批授权、 实物控制、信息处理控制、业绩评价…… 监督 管理层——常规性 持续评估公司的风险 判断内部控制政策和程序恰当性 检查公司内部控制得到全面地、一贯地执行 提交内部控制执行情况报告 沟通——渠道畅通、全方位、持续性 最高管理层向员工清楚地传达内部控制的职责要求； 每位员工清楚其在内控活动中的角色并遵守内控程序；协调各部门或员工间的工作；正确的