风险导向的内部审计案例分析（PPT 37页）.pptVIP

风险导向的内部审计案例分析 中国黄金集团公司的经济效益审计 存在的问题： 1、生产环节忽视技术管理，损失浪费严重 2、缺乏广泛认可的会计制度，经营成果的可比性差，成本核算不规范。 矿山经济效益审计的内容： 内部控制评审计 业务经营审计 产品成本审计 固定资产投资和长期投资效益审计 财务比率分析审计 业务经营审计的内容 工艺流程是否合理 采掘技术计划是否可行 采矿方法、选冶流程是否与矿体赋存状态、矿石的性质相一致 在减少矿石损失率、提高回收率方面是否存在漏洞，是否还有潜力可挖等。 产品成本审计的内容： 产品计划的制订和成本控制措施的审查 产品成本完成情况的审查 张裕集团的管理审计 市场营销对于葡萄酒企业的市场占有率有重要的影响。 内部审计部门对遍布全面的异地仓库进行了审计。 发现布局不合理、不按照市场需求供货，发货未执行先进先出的规定。 结果： 300多万产品长期积压，库存盘亏65万元 审计建议： 1、调整市场营销的内部控制，设立仓管中心，对异地仓库直接进行管理； 2、重新布局仓库，增加定额考核。 江铃汽车股份公司的风险导向内部审计 以风险为起点，以风险管理作为内部审计的对象！ 审计计划与风险挂钩，按照风险的大小确定审计重点。 审计过程遵循成本效益原则，对于风险大的环节，采取更严密的程序和更严格的手段。 在帮助设计内控时注意在严格的内部控制与经营效率间找到平衡。 将