革新型审计部门的增值方法.ppt

演示稿2A 杜邦公司的内部审计 选自《内部控制评价手册》 二、内部控制评价报告编制指南 评价报告的主要组成部分包括概述、内部控制评价和给 管理部门的建议。报告还应有封面、目录。大部分内部控制 评价报告还包含审计发现的重要问题、违反职业道德的事项 以及内部审计提供的相关信息，可能的话，还包括内部审计 计划工作的范围和主要活动。 （一）概述 篇幅仅一、两页的概述部分应清楚地说明内部控制评价对象的组织特点（战略经营机构/服务业务/ 合资企业等）、所在的地理位置（地区/国家/位置）和评价所指的期间。战略经营机构/服务业务/合资企 业等的规模（如销售总额、投资额、成本和收益等）最好也能在这一部分加以介绍。 概述部分应包括如下。 1、内部控制评价的定义和范围（组织特点/所在地理位置） 比如：以下是针对某地区战略经营机构的内部控制评价报告的一段内容 “本报告是对在……（表示某地区）开展经营的…….（代表某地区战略经营机构）当前的内部控制 及今后的问题进行的全面评价。这一评价的主要依据下列内部审计工作：内部和外部审计的结果、业务 改善活动、系统开发检查、对自我评价的评估、专项调查和我们从内部和外部得到的其他相关信 息……..”。 2、内部控制评价的目的/目标