某电器集团内部审计指引.docVIP

Xx电器集团有限公司 内部审计指引 引言 内部审计功能对于支持xx电器集团有限公司（以下简称公司）实现其企业目标起着十分关键的作用。 内部审计所扮演的角色是要确保公司拥有适当的企业管治制度，并确保该制度在公司的整个业务体系中能得以有效地执行。 作为内部审计师，我们还考虑了[美国内部审计师协会]提出的专业水平指引，并将部份相关指引纳入本指引中。 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1．内部审计理念和方法 2 1.1 内部审计的使命 2 1.2 内部审计章程 2 1.3 内部审计的作用 3 1.4 内部审计流程 3 2．道德规范 4 2.1诚信 4 2.2独立性 4 2.3保密性 4 2.4利益冲突 4 2.5胜任能力 4 2.6商业道德 4 3．风险管理 4 3.1管理层的角色 4 3.2风险管理与内审活动之间的关系 4 4．与第三方关系 5 4.1审计委员会 5 4.2首席执行官 5 4.3首席财务官 5 4.4高级管理层 5 4.5[外部审计师] 5 5．审计规划 5 5.1风险评估 5 5.2制定年度审计计划 6 5.3制定个别项目的审计计划 6 5.4拟定审计项目工作范围 7 5.5其他类型内审工作的规划 7 6．执行审计 7 6.1制定审计方案 7 6.2收集信息 7 6.3控制的评估 8 6.4控制点的测试 8 6.5记录工作发现 9 6.6起草报告要点 10 6.7管理层审阅审计工作 10 6.8完成现场工作 10 6.9其他工作 10 6.10专项审计 10 6.11合同审计 10 7．报告及其他形式工作成果 11 7.1对审计问题的评价 11 7.2审计报告 11 7.3闭幕会 11 7.4其他形式的工作成果 12 7.5向审计委员会提交内部审计报告 12 8．跟进审计 12 8.1跟进工作的原则 12 8.2开展跟进审计 12 8.3汇报审计发现 13 8.4主要绩效指标 13 9．内部审计部行政管理 13 9.1存档 13 9.2时间记录 14 9.3电子文档 14 9.4绩效管理 14 9.5知识管理 14 9.6被审计单位的反馈 14 9.7部门会 14 附录 15 A.主要的审计文件样本 15 B.内部审计部门架构 21 C.内部审计章程 21 D.内部审计方案-框架（样本） 23 1．内部审计理念和方法 1.1 内部审计的使命 内部审计的使命，是通过其独立、客观的工作，以及提出最佳方案，来确保企业得以最有效地运作。通过其有系统的工作方法，内部审计将对企业的风险管理、内部控制、以及管理流程的有效性进行评估并提出改善建议，从而帮助企业实现其目标。 1.2 内部审计章程 内部审计章程列示了内审部门的目标、权威性及责任。是经公司董事会和审计委员会批准通过的。详见附录C。 1.3 内部审计的作用 建立并维护一个有效的内部控制系统以及进行风险评估和管理是公司所有管理人员的职责，这不会因内审及外审的审查工作而改变。 内部审计主管有权就公司企业管治情况的适当性和有效性以及遵从程度进行独立审核，并向审计委员会作汇报。具体审查工作将被纳入内部审计计划中。 内部审计是一种独立、客观的监督和咨询活动。其目的是协助企业增值和提高企业的运作效率。 1.4 内部审计流程 下列流程图总结了内审工作过程中的几个主要阶段以及每个阶段所相对应的工作结果。 内审部门也可能会开展一些审计以外的工作。对任何其他类型的项目，基本原则还是相同的：应作适度规划，对所做工作进行适当的文字存档、记录并与管理层讨论工作发现，同时进行独立的审核和汇报所有发现的问题。如果适用的话，也应进行跟进审查。 2．道德规范 2.1诚信 内审应以高诚信的态度执行工作，即诚实、勤奋和负有责任心。 2.2独立性 决定内审有效性的其中一个主要因素就是独立性。内部审计应当： ?与高级管理层的接触不受限制 ?以其部门的本身名义汇报工作 ?与各业务线分离 2.3保密性 内审人员不可以不当地披露或使用在其工作中所得到或获取的信息。所有报告和工作 底稿都被视为机密。 2.4利益冲突 内审人员应当警惕发生会对其独立性产生质疑的情况。如果发生了这种情况，应及时 通知内部审计主管。 2.5胜任能力 内审人员应掌握必需的知识、技能和经验以开展相关工作