建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例.docxVIP

建筑业一般纳税人申报填写业务示例 某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016 年 5 月发生下列业务： 将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专 用发票，票面金额 48 万元，增值税 0.681.36 万元。 在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入 11.1 万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方 支付分包款 5.55 万元，取得专用发票金额 5 万元，税额 0.55 万元；购进该项目用建筑材料 3.51 万元，取得专用发票金额 3 万元，税额 0.51 万元。该业务应填写《增值税预缴税款表》 向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1 万元，并 已预缴。 在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得 收入 20.6 万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向 分包方支付分包款 10.3 万元，该业务应填写《增值税预缴税 款表》向洛阳国税局预缴增值税（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3 万 元，并已预缴。 购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额 10 万元，税额 1.7 万元，用于本单位办公楼的建设。 开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票 面金额 0.5 万元，税额 0.055 万元。 开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票 面金额 0.5 万元，税额 0.085 万元