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一、偿债能力指标
㈠短期偿债能力指标
1.流动比率
表1-1金额单位:万元
2.速动比率
表1-2金额单位:万元
3.现金流动负债比率
表1-3金额单位:万元
公式:现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
其中:年经营现金净流量指一定时期内,企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高,表明本公司的短期债能力有所增强。
公式:动比率=速动资产÷流动负债×100%
其中:速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低,虽然本公司流动比率超过一般公认标准,但由于流动资产
现金流动负债比率计算表 公式:流动比率=流动资产÷流动负债×100%
本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准,反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表 财 务 指 标 分 析
流动比率计算表
㈡长期偿债能力指标
1.资产负债率
表1-4金额单位:万元
2.产权比率
表1-5金额单位:万元
3.或有负债比率
表1-6金额单位:万元
本公司期初和期末的产权比率都不高,同资产负债率的计算结果可相互印证,表明公司的长期偿债能力 较强,债权人的保障程度较高。
本公司期初和期末的资产负债率均不高,说明本公司长期偿债能力在增强,这样有助于增强债权人对本 公司出借资金的信心。
公式:或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%
其中:或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额
或有负债比率计算表 产权比率计算表 公式:产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%
资产负债率计算表 公式:资产负债率(又称负债比率=负债总额÷资产总额×100%
4.已获利息倍数
表1-7金额单位:万元
5.带息负债比率
表1-8金额单位:万元
二、运营能力指标
㈠人力资源运营能力指标
1.劳动效率
表2-1金额单位:万元
公式:带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息÷负债总额×100%
劳动效率计算表 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低,但带息负债占负债总额的比重仍然较大,表明公司承担了 较大的偿还债务及其利息的压力。
其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出
带息负债比率计算表 从以上的计算结果来看,应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高,有较强的偿付负债利息 的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。
公式:已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出
已获利息倍数计算表 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低,表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力 增强。
㈡生产资料运营能力指标
1.流动资产周转情况
⑴应收账款周转率
表2-2金额单位:万元
⑵存货周转率
表2-2金额单位:万元
以上计算结果表明,本公司本期的存货周转率比上期有所延缓,周转次数由2.79次降为2.70次,周转天 数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期,其原因可能与本期存货较大幅 度增长有关。
以上计算结果表明,本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善,周转次数由16.35次提高为16.96次,周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强,而且对流动资产的变现能力 和周转速度也会起到促进作用。
存货周转期(周转天数=平均存货余额×360÷营业成本
其中:平均存货余额=(存货期初余额+存货期末余额÷2
公式:应收账款周转率(周转次数=营业收入÷平均应收账款余额
应收账款周转期(周转天数=平均应收账款余额×360÷营业收入
其中:平均应收账款余额=(应收账款期初余额+应收账款期末余额÷2
存货周转率计算表 公式:存货周转率(周转次数=营业成本÷平均存货余额
公式:劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数
应收账款周转率计算表 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如,将实际劳动效率与本企业计划水平、历 史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比,进而确定其差异程度,分析造成差异的原因,以择取适当对 策,进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。
⑶流动资产周转率
表2-3金额单位:万元
2.固定资产周转情况
⑴固定资产周转率
表2-4金额单位:万元
3.总资产周转情况
⑴总资产周转率
表2-5金额单位:万元
以上计算结果表明,本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快,其主要原因是固定资产净值的增加 幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。
由此可见,本公司本期的流动资产周转率比上期延缓
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