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项目一 个体经营者经济业务核算 案例资料：小李于2010年3月1日用借来的5000元和自己的5000元（全部存入银行）开办了一家电脑维修部，从事电脑维修服务。并附带销售电脑配件。 他先租了一个门面，每月租金1000元，第一季度房租已经支付。花了2500元购买了一些修理用的工具和配件。为方便出行花了2000元买了一辆电动车（可用3年）。印刷开业宣传单花了500元。请同学帮忙修理电脑付报酬300元，个人生活开支1000元，水电费200元尚未支付。缴纳3月份税费200元。3月份维修收入4000元，已存入银行。3月31日银行账户余额4500元。小李认为，虽然亏了5500元，但打开了市场，经营情况不错。 请问：小李依据什么算出亏了5500元？对不对？ 1、2010年3月1日小李从银行申请短期贷款5000元，年利率为7%。 2、3月1日小李投入5000元（全部存入银行）开办了一家电脑维修部，从事电脑维修服务，并附带销售电脑配件。 3、1日，小李租了一个门面，每月租金1000元，第一季度房租已经支付。 4、3日，小李花了2500元购买了一些修理用的工具和配件。 5、4日，小李花了2000元买了一辆电动车（可用3年）。 6、5日，印刷开业宣传单花了500元。 7、18日，支付给同学修理电脑的报酬300元。 8、31日，支付个人生活开支1000元。 9、31日，3月份水电费共200元尚未支付。 10、31日，3月份维修收入共4000元，已存入银行。 11、31日，以银行存款缴纳3月份税费200元。 12、31日，本月使用的工具和配件价值800元。 13、31日，本月应负担的房租费用。 14、31日，本月应负担的电动车折旧。 15、31日，本月应负担利息费用。 16、31日，结转本月损益。 要求： （1）开设相关账户，编制通用记账凭证； （2）登记总账、银行存款日记账； （3）编制资产负债表和利润表。 “借”和“贷”含义表 试算平衡表 对账 ?账账核对 总账与日记账核对 ? 试算平衡 发生额试算平衡 余额试算平衡 记账规则 会计等式 主营业务收入 本年利润 实收资本 　 　 　 　 　 财务费用 　 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 　 营业税金及附加 　 　 　 　 　 应付利息 　 　 　 　 　 应付账款 　 　 　 　 　 短期借款 　 　 　 　 　 累计折旧 　 　 　 　 　 固定资产 　 　 　 　 　 周转材料 　 　 　 　 　 预付账款 　 　 　 　 　 银行存款 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 期末余额 本期发生额 期初余额 科目名称 结账 ?月结： 在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字样，并在数字的上端和下端各划一条红线。 银行存款 274 000 借 54 000 328 000 31 12 274 000 借 28 000 收到营业款 31 246 000 借 16 000 支付营业费用 31 262 000 借 20 000 光大公司撤回投资 29 282 000 借 8 000 偿还欠款 15 290 000 借 100 000 取得短期借款 （略） 8 190 000 借 10 000 购入修配材料 3 200 000 借 200 000 收到光大公司投资 1 12 日 月 余 额 借/贷 贷 方 借 方 摘 要 凭证 号数 2010年 本月合计 结账 ?月结： 对需要逐月结转累计发生额的账户，在计算本月发生额及期末余额后，应在下一行增加“本年累计发生额”，然后再在数字下端划一红线。 任务3 编制会计报表 * 任务1 任务2 任务3 编制会计凭证 登记会计账簿 编制会计报表 什么是会计凭证？ 任务1 编制会计凭证 原始凭证 记账凭证 原始凭证 记账凭证 资产 所有者 权益 收入 费用 负债 利润 会计要素 静态要素 动态要素 资 产 负 债 所有者权益 = + 借入 投资 利润 收入 费用 = - 负 债 收 入 费 用 = + 资 产 + 所有者 权 益 + 负 债 利 润 = + 资 产 所有者 权 益 + 短期借款 应付账款 应付利息