国家税收第三次作业.docVIP

单选题 (共2道题) 1.（3.0分） 下列项目属于营业税应税项目的是( D )。 ?? A、商品批发、零售 ?? B、转让无形资产 ?? C、加工、修理修配 ?? D、单位职工为本单位提供应税劳务 2.（3.0分） 稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 ?? A、20％ ?? B、14％ ?? C、30％ ?? D、三级超额累进税率 多选题 (共5道题) 3.（4.0分） 纳税期限的确定应考虑的因素包括（ ABD ）。 ?? A、纳税人生产经营的特点 ?? B、纳税人的所有制性质 ?? C、纳税人税款的多寡 ?? D、应税行为发生的特点 4.（4.0分） 下列固定资产中不可以提取折旧的有( AC )。 ?? A、季节性停用和大修理停用的机器设备 ?? B、以融资租赁方式租出的固定资产 ?? C、以经营租赁方式租入的固定资产 ?? D、房屋、建筑物 5.（4.0分） 我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( BCD )。 ?? A、高税率 ?? B、基本税率 ?? C、低税率 ?? D、零税率 6.（4.0分） 下列产品中，应缴纳资源税的有（ ABCD）。 ?? A、固体盐 ?? B、原油 ?? C、林木 ?? D、金属矿原矿 7.（4.0分） 企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ACD )。 ?? A、增值税 ?? B、营业税，消费税 ?? C、城乡维护建设税 ?? D、资源税，土地增值税 判断题 (共7道题) 8.（2.0分） 税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。 ( 正确 ) ?? 正确 ?? 错误 9.（2.0分） 免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 （错误） ?? 正确 ?? 错误 10.（2.0分） 企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 （错误） ?? 正确 ?? 错误 11.（2.0分） 设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 （正确） ?? 正确 ?? 错误 12.（2.0分） 企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。 （错误） ?? 正确 ?? 错误 13.（2.0分） 税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低额不得超过最低税额的50%。 （正确） ?? 正确 ?? 错误 14.（2.0分） 金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 （正确） ?? 正确 ?? 错误 问答题 (共2道题) 15.（30.0分） 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 答：进口增值税，700*（0.1+1）*0.17=130.90万元 销售增值税，1800*0.17=306万元 （30.0分） 某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%） 答：进口环节消费税=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）*比例税率 =45/（1-0.1）*0.1=5万元 进口环节增值税=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）*0.17 =45/0.9*0.17=8.5万元 销售环节消费税=0。因为消费税是单环节征税，进口时已缴纳消费税，进口后又是直接销售，因此不在缴纳消费税 销售环节增值税=741195/（1+0.17）*0.17=107695元