暨南大学某物资项目 采购审计方案.pptVIP

暨南大学某物资项目采购审计方案 审计处 郑勇杰 一、审计目的： 暨南大学审计处根据2008年度的审计计划安排，对某部门单位的物资采购的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。 二、制定审计方案： （一）.被审计单位名称：某职能部处或某学院（某业务流程、环节、物资品种） （二）.审计依据：根据暨南大学2008年度重点审计项目计划以及校长办公会第X号文件精神。 （三）、审计目的： 维护学校的合法权益，促进学校廉政建设。 改善物资采购质量，防范采购风险，降低采购成本,实现采购目标优化。 评价被审计单位采购流程内部控制是否建立健全和运行良好。 评价被审计单位采购业务执行与暨南大学物资采购管理规章制度、程序遵循情况。 合理改善和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高被审计单位物资采购招投标工作的效率和效果，实现公开、公平、公正的原则。 （四）、审计范围： 单价或批量在5万元以上（含5万元）、50万元以下由学校物资采购招投标工作办公室组织的采购项目。其中30万元以上（含30万元）50万元以下的采购目实行事前审计。50万元及以上参照政府采购法实施监督。5万元以下的物资采购项目实行备案制。必要时进行抽查审计. 选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、群众反映普遍、领导关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的环节或物资类别等。 （五）、审计重点： 物资采购过程中对招标文件以及采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计，防止出现包括盲目签定采购合同风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理混乱风险等。 采购方式执行情况的审计，对物资验收、货款支付、办理索赔等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。 （六）、审计方法： 对列入审计重点的业务，一般采用全面审计法，对物资采购涉及到的每一个环节、每一项资料和资料的每一个方面进行全面审计。对于列入审计范围的非重点业务，一般采用抽样审计的方法，选择有代表性的采购流程或品种进行审计。同时也涉及到运用检查法、函证法、询问法和重点审计法、复核法、观察法、分析法等方法。 (七)、审计内容： 一是事前审计监督，主要是对招标前的准备工作实施监督，是基础性、方向性的监督； 二是事中审计监督，主要是通过审签合同，促进完善经济合同的权、责、利关系，确保经济合同条款的合法性、合规性、合理性和完整性，依法维护学校（单位）的合法权益； 三是事后审计监督，主要是通过对验收活动的审计，检查合同约定的各项内容是否已完成，标的的计价、技术标准、数量是否已核实，有否需要对方继续完善的事项等。 具体审计要点： 招标文件确定过程中的审计 开标评标定标过程中的审计 经济合同审签过程中的审计 验货付款过程中的审计 物资采购后续审计 1.招标文件确定过程中的审计（或称关键控制点） 资产使用部门（院、系、所）经学校物资采购招投标工作办同意后进行某项物资招标采购，审计处按其职责权限适时介入，对资产与设备管理处拟订的招标文件进行审计（或称审签），购置仪器设备的资金是否到位、是否纳入学校年度财务预算关注招标文件中对所购设备、材料的型号、规格、技术性能、指标要求、系统配置、报价要求（报总价还是报单价），对投标人的资质、资信度考查情况、业绩要求，对开标时间、地点以及招标人所要求的其他附属要求，如供货时间、付款方式、预留质保金或保修金的数额等是否表述清楚，用词是否准确，避免潜在投标人对招标文件的理解不一而产生疑义。 关注招标文件是否存在要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容的情况。涉及特定专业判断的，可以咨询有关专家意见作为佐证基础性资料，但应考虑回避制度。是否存在招标机构、采购单位和供应商相互恶意串通,虚假招标行为。另外，招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。招标人设有标底的，标底必须保密。复验标底价格，对编制标底的工作底稿所载明的物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算；审查最高采购限价的合理性和公允性；对于不能编制标底的招标物资或采用议标方式招标的，可根据市场行情对标的进行合理的价位判断。 2.开标评标定标过程中的审计（或称关键控制点） 评标至少有5人以上的专家、教授、技术人员组成评标专家组，同时邀请纪监办、审计处、财务处负责同志参加评标的全过程，对整个招标过程进行监督。审计须关注评标专家组成员是否都是依据招标文件和评分细则独立地对潜在投标人的投标文件进行客观、公正、公平地打分；是否符合低成本高效益原则；标底价格明显偏离、违背市场规律的，可请招投标中心负责人组织评委在评标过程中给予判断认定。 评标委员会完成评标后,是否