审计计划职能.pptVIP

审计计划职能 第一组 管理的职能: 计划的含义 广义的计划：从各个抉择方案中选取未来最适宜的行动方针。计划不仅是最基本的一项管理职能，而且是实施其他管理职能的基础。 内部审计具体准则第 1 号——审计计划 审计计划制定 审计制定原则 是否选择了正确的设计程序 是否重视中长期计划编制 是否建立了整体的计划预算制度 是否注意到授权管理的加强 是否注重信息系统的建立 审计制定步骤 审计目标的确定情况 首先应查明单位计划工作中所规定的目标，是否包括了总目标和具体目标； 总目标是否能反映被审计单位的基本职能和任务，是否能反映它的期望和要求等； 具体目标是不是根据单位的总目标、经营状况和经营环境制订的，是否反映了单位经营活动要实现的结果，是否为单位各项组织工作、人员配备、领导工作和控制活动提供了明确的依据。 审计策略、政策和经营计划情况 审计策略情况 策略是否反映单位的经营思想和行动方向，是否对制定政策和经营计划具有指导作用，是否是一种控制方法。 策略是否能够根据单位的优势与劣势制订出解除外部威胁与抓住机会的对策。 制定策略是否已成为最高管理部门的职责，策略是否对各级管理部门具有制约作用，策略是否具有一种长期观点。 2.审计政策情况 政策范围，是否包括制定政策，保证政策和目标的一致性，促成目标实现。 政策是否有利于进行全局控制，是否能使不同的人，对同样的问题选择相同的处理方法，是否 能缩小决策范围，限定决策幅度。 2.审计政策情况 c) 单位有无明确的政策和含蓄的政策；政策层级与机构设置层次是否相适应；政策是否与机构职能相关。 d) 政策是否是鼓励自由处置问题和进取精神的一种手段，政策是否具有一定的弹性，一贯性和完整性。 3.审计经营计划 经营计划反映的内容是否完整、全面、得当。 作为行动指导的经营计划的程序是否科学、规范。 作为一种最简单的计划——规划是否起指导作用。 作为确定某一项定期内收入和支出量的计划是否科学合理。 审计决策情况 对决策进行审计，主要是查明决策过程是否科学。 诊断问题时 思考解决对策时 评价对策时 确定解决问题的真正目的时 抉择时 从整体把握