《出纳实务 银行结算业务处理》.ppt

银行结算业务处理;银行结算业务处理;按照资金的不同性质和用途分类;银行账户开设与管理;1）xx银行开立单位银行结算账户申请书;2）中国银行xx分行印鉴卡;3）银行开户许可证;杜海新身份证税务登记证号码：44190005686971x机构代码证号x;3）基本存款账户的变更和撤销;3）中国人民银行xx市分行 单位申请撤销（转）银行账户审批表;3.1银行账户开设与管理;银行账户开设与管理;银行账户开设与管理;个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入??位银行结算账户管理。 存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 ;【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（ 　）办理。　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.临时存款账户　　D.专用存款账户 【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（　 ） ;【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（　 ） 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ 　）。A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理D. 现金支付不能通过一般存款账户办理 ;3.2支票结算; 出纳岗位实务;票据样式（反面）;支票结算;支票结算;支票的填制要求;支票的填制要求;支票的填制要求;支票结算的处理程序; 出纳岗位实务; 出纳岗位实务;;4.3 典型业务处理 ;;; 出纳岗位实务; 出纳岗位实务;;什么是背书？;票据正面;3.3.1银行本票概述;;3.3.1银行本票概述;3.3.1银行本票概述;4）银行本票见票即付，不予挂失 5）不定额本票的金额起点为100元，定额本票有1000元，5000元、10000元和50000元。 6）银行本票可支付现金 7）不允许签发远期本票;银行本票分录;2.对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用—手续费 贷：银行存款或现金 3. 持票购货 借：材料采购(或商品采购) 贷：其他货币资金—银行本票 ;例题：银行本票业务 业务资料 2008年6月25日，北京市中环电器公司(工行长安里支行账号8145105867081002)向开户行申请银行本票，用于支付北京天娱广告有限公司（开户银行：建行北京中山路分行，账号：42014125769）广告费2000000元。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 ; ;;银行本票结算业务付款方处理程序： （1）正确填写银行结算业务申请书； （2）申请办理银行本票； （3）传递凭证； （4）登记银行存款日记账;3.3.4银行本票的背书转让;P81实训资料;2009;2009;2009;2009;2009;3.4汇兑结算;3.4.2知识要点 1、汇兑的种类：信汇和电汇 2、汇兑的适用范围：使用范围广 3、签发汇兑凭证必须记载下列事项 4、汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。 5、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。 6、汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。 ; ; ;;;P89实训资料;2009;2009;3.5托收承付结算; 3.5.2知识要点 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 适用于异地结算，收、付双方签有符合《经济合同法》的购销合同，并说明使用该结算方式。;1.托收承付结算的特点;3.5.3托收承付结算业务的处理程序;3.5.3托收承付结算业务的处理程序;托收承付实训p108 C46-C48;收到托收凭证受理回单时，黄河制造厂的分录 借：应收账款-长江设备 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费-应交增值税（销项税）2040 收到建行处州支行转来的人行电子联行电划单后，黄河制造厂的分录是