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银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求 目 录 专题 账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写 一、账簿的种类 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。 1. 普通日记账 普通日记账 第 页 2017 年 凭证 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 过账 第 1 页 共 20 页 月 日 字 号 4 1 转 1 原材料 购入材料 15 000 应交税费 进项税费 255 应付账款 甲公司 15 255 2. 特种日记账 特种日记账 第 页 2017 年 凭证 对方科目 摘要 借方金额 贷方金额 结余 月 日 字 号 4 1 月初余额 1 500 4 2 记 2 现金 存现 500 2 000 4 5 记 6 管理费用 购办公用品 1 500 500 二、银行存款日记账簿的基本内容 三、银行存款日记账簿启用表的填写 第 2 页 共 20 页 银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。 第 3 页 共 20 页 三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2 。 四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 1. 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2. 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3. 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字 样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。 第 4 页 共 20 页 七、结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余 额”栏“元”位处用 0 表示。 八、