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现金流量表编制方法 经营活动产生的现金流量 收到现金 销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）。依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。 案例： 整车、维修、装潢、零星业务、保险、服务费等相关联收款。 销售商品、提供劳务收到的现金 序号 摘要 科目 项目 1 收调拨车款 应收账款\行业客商\整车 资产类项目 2 收客户整车款 应收账款\地区客商 资产类项目 3 收服务费 应收账款\其他客商 资产类项目 4 按揭手续费收入 其他应付款\代付款 负债类项目 5 收客户购置税款 其他应付款\暂收整车款 负债类项目 6 收客户续保押金款 其他应付款\续保押金 负债类项目 7 收客户整车定金 预收账款\整车 负债类项目 8 维修收入 预收账款\维修 负债类项目 9 维修收入 应交税费\应交增值税\销项税额(16%) 负债类项目 10 SSP收入 主营业务收入\维修收入\增值服务 损益类项目 11 玻璃险收入 其他业务收入\零星业务收入 损益类项目 12 废品收入 营业外收入\废品收入 损益类项目 13 收客户刷卡手续费款 财务费用\手续费 损益类项目 14 收客户整车款 主营业务收入\整车收入\新车收入 损益类项目 15 收客户整车装潢款 主营业务收入\装潢收入\整车装潢 损益类项目 16 收客户整车装潢款 主营业务收入\装潢收入\随车装潢 损益类项目 17 收太平财产保险公司手续费 其他业务收入\新保收入 损益类项目 18 调拨广州市群润贸易有限公司配件 主营业务收入\维修收入\零件批发 损益类项目 19 维修收入 主营业务收入\维修收入\预收维修 损益类项目 20 维修收入 主营业务收入\维修收入\一般维修 损益类项目 税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。 案例： 收到的税费返还 摘要 科目 项目 收到地税局返还2014年-2016年个人所得税 营业外收入\个税返还 损益类项目 收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。 案例： 收到其他与经营活动有关的现金 序号 摘要 科目 项目 1 收员工个人借支款 其他应收款\个人往来 资产类项目 2 收物料费 应收账款\地区客商 资产类项目 3 收金融服务费 应收账款\其他客商 资产类项目 4 收返利款 预付账款 资产类项目 5 收往来款 其他应付款\单位往来 负债类项目 6 收整车返利 应付账款\行业客商\整车 负债类项目 7 收利息 财务费用\利息净支出\利息收入 损益类项目 8 收到养老保险 管理费用\综合费用\职工保险费\养老保险 损益类项目 支付现金 购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）。 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。 案例： 购买商品、接受劳务支付的现金 序号 摘要 科目 项目 1 付配件款 库存商品\内贸商品\零件 资产类项目 2 付抽奖活动款 应收账款\其他客商 资产类项目 3 上牌员报销代垫上牌费 其他业务成本\零星业务成本 负债类项目 4 付调拨整车、配件款 应付账款\行业客商\整车或维修 负债类项目 5 付金融车款 应付账款\其他客商 负债类项目 6 付装潢配件款 应付账款\一般客商 负债类项目 7 付油漆款 应付账款\一般客商 负债类项目 8 付配件款 应交税费\应交增值税\进项税额(17%) 负债类项目 9 付金融融资利息 财务费用\利息净支出\融资利息支出 损益类项目 10 退客户整车定金 财务费用\手续费 损益类项目 11 付外包维修款 主营业务成本\维修成本\一般维修 损益类项目 12 付镀膜费 主营业务成本\装潢成本\随车装潢成本 损益类项目 支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）。 依