- 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
概念
1
税务检查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定,对纳税人履行纳税义务的情况进行监督、审查的制度。
定义
税务检查面临的风险
【补税】【滞纳金】【罚款】【刑责】【声誉损失】
应对方式
2
如何应对税务检查?
找关系
请客
送礼
走一步看一步
找中介
检查类型
3
是税务机关运用一定的程序、方法和手段对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行综合分析、作出定性和定量判断的管理工作。
是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。
【纳税评估】
【税务稽查】
纳税评估是税务征管人员利用现有信息对企业税务风险的一种预判,是税务机关内部对企业税务风险的一种分析、评估手段。
4
纳税评估
纳税评估的实施主体为主管税务机关的征收管理部门,即俗称专管员(税收管理员)所在的科(股、室),重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关直接负责。
5
纳税评估
评估期间以纳税申报的税款所属当期为主,特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
6
纳税评估
主要为税务局自行掌握的数据与信息,包括:税务局内部税务档案中纳税人的各类纳税信息资料。专管员了解到的生产经营实际情况;宏观税收分析数据,行业税负的监控数据,各类评估指标的预警值;本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据,外部交换信息,以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。
7
纳税评估
税务局利用掌握的各种信息对企业各项指标进行测试比对,对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断,对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。
8
纳税评估
9
纳税评估
发出《税务约谈通知书》
进行实地调查核实
作出评估分析报告
对计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题,或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚,不具有偷税等违法嫌疑,无需立案查处的,可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料,以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的,税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。
有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的,要移交税务稽查部门处理。
关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用,需要调查、核实的,应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理。
10
纳税评估
对重点税源而言,纳税评估应为常态性的。财税人应积极提供专管员合理要求的相关资料,配合其工作,同时应尽量从企业实际经营业务、行业特点的角度对税负变动的影响进行解释。在纳税评估的过程中,财税人员最主要的工作目标就是消除征管人员对公司纳税情况的所有疑问。
对评估人员的一些类似拷贝整套电子账务甚至全部硬盘数据的越权取证行为进行婉拒,(我们认为拷贝整套电子账务也属于调账的一种形式)。按文件规定,检查人员有权在现场检查电子数据,并复制与纳税有关的信息,而非可以拷贝所有信息资料。
11
纳税评估
12
税务稽查
————《税收征管法实施细则第八十五条规定》
税务机关应当建立科学的检查制度,统筹安排检查工作,严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程,负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约,规范选案程序和检查行为。
征管法中所提的税务检查就是指税务稽查,这是狭义上的税务检查。
13
税务稽查
稽查起因
税务局内部线索;
上级税务机关交办;
税收专项检查;
税务局相关部门移交;
检举;
其他部门信息;
社会公共信息;
其他相关信息等。
实施主体
税务局的稽查局
》税收专项检查
税局每年都会针对不同的行业开展税收专项检查
通常会提供行业的税收检查提纲
一般会给一定时间的自查机会,对自查结果一般只补税不罚款
应针对所提供的检查提纲,利用自查机会,充分自查,掌握自己的风险点,做到知己知彼,对不同的风险点做好准备资料、分析数据、解释依据,做到心中有数。
》举报案件
确信公司不可能有意进行造假,但举报人通常对公司的具体情况非常熟悉了解,
税局也会承担一定的压力,需要给举报人一个交待,这必定会给我们造成较大的麻烦和被动。
必须高度重视,认真对待,
第一时间向公司领导汇报,与总部取得联系
还要仔细研究举报的内容及其动机,找出针对性策略。
应对方式:设法了解具体的税务稽查原因,分不同情况区别对待。
充分利用自查机会
研究分析自查提纲
掌握自查的重点
纳税鉴定
中介服务
写好税务自查报告
税务稽查
除非举报的案件,在检查前,稽查局通常会提前告知被查对象检查的时间、需要准备的资料等。
您可能关注的文档
最近下载
- 教学主任竞聘的演讲稿PPT.pptx VIP
- 205-1_能源购进、消费与库存.xls VIP
- 2024“降低非计划重返手术室再手术率”实施方案.pdf VIP
- 《Windows 10基础与应用》中职全套教学课件.pptx
- 五年(2021-2025)高考语文真题分类汇编:专题06 文言文阅读(双文本)(全国通用)(解析版).docx VIP
- Module 4 Home alone Unit 1 课件 (共21张PPT)外研版初中英语九年级上册(内嵌视频+音频).pptx VIP
- 云计算的概念及应用实例.pdf VIP
- 热水锅炉安全操作规程(15篇范文).docx VIP
- 医院医疗环境安全查对制度.docx VIP
- 第七章 会计职业道德评价惩戒.pptx VIP
文档评论(0)