货币资金管理与内部控制管理知识阐述设计.pptVIP

第七章 货币资金内部控制与核算规程设计 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 第二节 货币资金核算方法的设计 第三节 货币资金业务核算程序的设计 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 一、现金内部控制要求 二、银行存款内部控制要求 三、货币资金的内部控制原则 一、现金内部控制要求 （一）明确控制目标 （二）制定控制流程 （三）确定控制点及其控制措施 （一）明确控制目标 ?保证现金收支的合法合理性 ?保证库存现金的安全完整 ?保证现金收支核算记录的及时可靠 （二）制定控制流程 ?规定授予权限 ?及时填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?编制记账凭证 ?收付现金 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?盘点现金 ?送存银行 ?清查库存 根据清查结果编制现金盘点报告单 出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证 （三）确定控制点及其控制措施 ?授权批准 ?审核 ?收付 ?复核 ?分工记账 ?清点 ?清查 会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证 建立严格的出纳责任制对不相容职务进行分离 由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金 二、银行存款内部控制要求 （一）明确控制目标 （二）制定控制流程 （三）确定控制点及其控制措施 （一）明确控制目标 ?保证银行存款收付的合法性 ?保证银行存款安全完整 ?保证银行存款核算记