2009代理真题及答案-中国会计视野.docVIP

2009代理真题及答案 2009年注册税务师考试__代理__真题及答案一、单项选择题1、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A．1 B．2 C．3 D．42、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A．定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B．若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C．纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 D．一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存3、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A．甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B．甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C．甲厂应先办注销税务登记．再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D．甲厂应先力、注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续4、下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。A．企业销售不动产 ? ?借：银行存款 ? ?? ?贷：固定资产清理 B．计算缴纳营业税 ? ?借：应交税费 ? ?? ?贷：固定资产清理 C．发牛固定资产清理费用 ? ?借：固定资产清理 ? ?? ?贷：银行存款 D．销售不动产的净收益 ? ?借：固定资产清理 ? ?? ?贷：营业外收入5、某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是（）。A．该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税 B．该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税 C．该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税D．该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税 6、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A．企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是 14％、 25％B．投资者及职工的工资不得在税前扣除 C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入 5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除 D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除7、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税8、下列关于印花税征收的表述，正确的是（）。A．源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B．总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承包合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C．印花税的税率有三种形式，即比例税率、定额税率和累进税率 D．印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人9、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 B．银行贷款发生的罚息应在企业财务费用科目贷方反映 C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在营业外支出中核算，不得在企业所得税前扣除二，多项选择题1、注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有（）。A．出具企业税前弥补亏损鉴证报告 B．举办最新税收政策培训 C．出具企业财产损失鉴证报告D．进行税收筹划 E．开展税务咨询2、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施 B．税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金 C．个人惟一住房不在强制执行范围内 D．税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 E．纳税强制执行措施只能由公安机关作出3、下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有（）。A．商品房销售专用发票 B．机动车专项修理专用发票 C．广告业统一发票 D．商业零售统一发票 E