货币资金与转帐结算概括.pptVIP

第二章 货币资金与转帐结算;学习目标;第一节 货币资金概述;二、货币资金核算的任务 正确及时地反映货币资金地收付，结存情况，合理地调动和运用货币资金，及时清算应收，应付等往来款。 严格审核货币资金的收付凭证，遵守现金管理制度，以及银行信贷和结算制度，维护财经纪律，对违反国家财务制度规定的收支应予以制止。 保证货币资金的安全与完整，防止发生差错和弊端。;第二节 现金的核算;库存现金 出纳保管的那部分货币，包括人民币和外币。 一、库存现金的管理 （一）现金的???用范围（4条） P29 （二）现金的库存限额：3-5天的日常零星开支的需要 （三）不准坐支现金;二、库存现金的核算;三、备用金的核算 备用金 企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和开支，事后要报销的款项。 科目设置 一般情况：其他应收款——备用金 备用金数额较大或业务较多时：备用金;备用金的管理办法;四、库存现金的清查 基本方法：实地盘点，清点库存现金，将实存数与日记账上的余额进行核对。 根据清查结果填制“现金盘点报告单”，如账实不符，应查明原因，报告主管负责人或上级领导处理。;账务处理：现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢”核算。;2.溢余;第三节 银行存款的核算;二、银行存款的管理 银行存款的管理应加强印鉴，支票的管理，账户使用的管理，银行存款收入和支出的管理。 三、银行存款的核算 总分类核算