行政事新业单位内部控制讲义(ppt 42页).pptVIP

五、单位内部控制的控制方法 企业控制活动 单位控制方法 不相容岗位相互分离 合理设臵内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 内部授权审批控制 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 五、单位内部控制的控制方法 归口管理 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 预算控制 强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 五、单位内部控制的控制方法 对授权批准控制和预算控制的理解 授权 常规授权 特别授权 既定的程序、原则 制度计划预算 日常经济活动 特殊情况 特定条件 非日常经济活动 如：离岗 五、单位内部控制的控制方法 财产保护控制 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 会计控制 建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 五、单位内部控制的控制方法 单据控制 要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界