房地产开发企业全面预算管理和控制.ppt

预算分析的方法 差异分析 对比分析 结构分析 价值树分析 趋势分析 4. 连续几个时期的分析，确定形同项目之间变动趋势和情况。 5. 对项目个价值形成环节进行分析。 1. 以利润出发，层层分解收入、成本差异，分析量差和价差形成原因。 2. 实际数与预算数对比。 3. 某一子项占其总项的百分比。 差异性分析工具 总 差 异 利润 中心 利润 差异 销售 收入 差异 成本 费用 差异 售价差异 销量差异 财务费用差异 开发成本差异 间接费用差异 销售费用差异 管理费用差异 价格差异 数量差异 支出差异 效率差异 支出差异 效率差异 预算分析报告内容 4 上期改进建议执行情追踪 1 2 3 5 关键指标的完成情况 影响指标完成情况内外部因素分析 分析差异的改进建议、预警及相应对策 根据变动情况预测其趋势及规律 主要预算项目红绿灯信号分类表 信号分类 偏离与否 信号含义 问题警示与管理对策 绿灯 未偏离 正常 指出成绩，发出保持运营状态讯号，同时检讨预算标准的合理性 红灯 偏离 预警 指出问题，发出危机防范讯号，适时监控风险变动趋势，谨防风险恶化，责成责任人做出解释与限期整改措施 1.月度的偏离是指预算指标截止该月实际累计完成数相对该季度累计预算数的进度相对应完成的进度出现不利差异，如收入、