会计专硕6班-内部控制评价报告-中国石化.ppt

* 内控流程综合检查评价得分=∑控制点检查评价得分×70/∑控制点基础分值。 其中，∑控制点检查评价得分为被检查单位所有适用内控流程控制点“检查评价得分”之和；∑控制点基础分值为被检查单位所有适用内控流程剔除不适用控制点及业务未发生控制点后的“控制点分值”之和。 （4）内控流程评价计分方法 内控缺陷的划分等级 财务报告缺陷 内部管理缺陷 填写“内部控制缺陷认定汇总表” 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 结果 结果 一般缺陷 一般情况下 d.内部控制缺陷认定 内控缺陷的扣分 一般缺陷：扣减总得分的1% 重要缺陷：扣减总得分的50% 重大缺陷：综合检查得分为零 内控缺陷的认定 影响会计报表的缺陷：根据错误样本比例推算潜在错报金额 1、记录错报样本 2、确定潜在错报率 3、计算潜在错报金额（＝相应会计科目同向累计发生额×潜在错报率） 4、计算错报指标 错报指标1=潜在错报金额合计/被检查单位当期主营业务收入或 期末资产总额孰高； 错报指标2=潜在错报金额合计/股份公司当期主营业务收入。 5、错报指标与缺陷等级 　 一般缺陷:错报指标1≥1‰，且错报指标2＜1‰