税收筹划税务筹划和基本原理.pptVIP

上节回顾 避税的方法 税负转嫁的方法 避税的方法 税境移动法 价格转让法 利用国际税收协定 成本费用调整法 融资（筹资）法 租赁法 低税区避税法 税负转嫁的方法 前转：通过提高售价向前转移给购买者。 后转：通过压低买价向后转移给销售者。 消转：通过改善经营管理、改进生产技术、提高劳动生产率等方法，自己消化税收负担。 税收资本化：将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。 【P20】 【P41案例1-1】 某企业有以下三种税务筹划方案： 方案1：三年里每年的所得税税前利润均为100万元； 方案2：三年里每年的所得税税前利润分别为50万元、100万、150万； 方案3：三年里每年的所得税税前利润为50万元、50万、200万。 假设该企业的所得税税率为25%，目标收益率为10%。 1、该企业采用哪种税务筹划方案最优？ 思路：比较各方案三年里税额的大小 但三个方案的总税额相等要如何比较呢？ 【P41案例1-1】 三种税务筹划方案纳税总额的现值： 方案1： 方案2： 方案3： 最优方案是： 【案例2】 作家郑某与出版社合作一部作品，预计市场需要5万册，稿费加上发行费郑某总共可得稿酬13000元。请问： （1）郑某选择一次性取得13000元的稿酬还是分五次取得13000元的稿酬应交的个人所得税额更少？ （2）郑某具体应该