6月审计工作专题报告.ppt

复旦大学 关于内审自查工作的专题汇报 财务部 2012年6月25日 一、内审自查范围、自查期间 二、自查项目 三、主要自查项目中存在问题及对策 四、工作中的不足与建议 汇报内容 1.1自查范围 股份公司 贸易公司 利良公司 良盛源公司 1.2自查期间：2008年-2012年 2.主要自查项目 会计基础工作的规范性 （库存现金、银行存款、固定资产投资、粮食购销核算、费用核算、财务档案齐全性） 财务制度的完备性 重点遗留问题的处理合规、合法性 3.自查工作存在问题与对策分析 3.1会计基础工作 问题一：签字流程不全 （资金付款审批表、报销单漏签、少签字） 对 策：逐一审核，补签字 缺 少 签 字 问题二：部分凭证缺少会计说明 （待摊、预提、收入、应交税金等账务处理) 对 策：后补会计说明 缺 少 会 计 说 明 问题三：报销金额与发票金额不一致 （例：发票金额1,028元，报销金额1,000元） 对 策：修订福利制度 发票金额与报销金额不符 问题四：发票不合规 （例：发票本身标注配有相关机票方有效，但也纳 入帐内处理） 对 策：请办公室协助处理 发 票 不 合 规 问题五：部分费用跨越会计期间 （例：2010年初的费用发票在2011年度进行报销） 对 策：以前年度的情况给予合理解释，以后年度 尽量避免。 问题六：公司福利采用发票抵顶 （例：防暑降温费等福利费用采用多种发票抵顶， 费用期间、人数、金额不匹配） 对 策：补充出差人数，完善报销单的合规性。 抵 顶 费 用 发 票 节 日 为 客 户 办 卡 问题七： 内部往来款项收付款时，收款收据缺少财务专用章 母子公司借款分息时，后附单据缺少盖印 对 策：逐一补盖 收 据 未 盖 印 母子公司转贷利息明细表 问题八：凭证汇总表与后附会计凭证不符 对 策：重新打印，粘贴 问题九：工程发票无签字 对 策：工程预算与请进度款时，有签字审批程 序，将审批表复印件附后 工 程 发 票 无 签 字 问题十：部分会计凭证缺少后附单据 （缺少现金支票根、公积金扣款的银行单据、电汇 手续费） 对 策：补回单 缺 少 电 汇 手 续 费 回 单 问题十一：请款单内容不合规 （比如此笔请款为**人购买某物等） 对 策：重新补用款申请单，替换原单据 问题十二：会计归档工作不完备 （凭证汇总表不符、凭证跳跃、缺号） 对 策：重新打印凭证汇总表，将凭证打印后补齐 3.2财务制度的完备性 现有财务制度 待完善财务制度----内部审计工作制度 财务管理制度 资金管理规定 资产管理规定 全面预算管理制度 产地公司资金支付审批管理规定 4.工作中的不足与建议 不足： 会计基础工作有待改进 会计理论知识需要完善 会计实务处理经验有待于进一步积累 复旦大学